Сибирский Банковский Учебный Центр

"Особенности применения МСФО кредитными организациями"

    Начало семинара в 10.00, регистрация начинается в 09.30.
    Место проведения семинара: г. Новосибирск, помещение Сибирской академии государственной службы (ул. Нижегородская, 6; метро "Октябрьская).

Программа семинара:

1. Представление финансовой отчетности и учетная политика (МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 8)

1.1. Цель и структура финансовой отчетности
1.2. Определение и основные элементы учетной политики
1.3. Раскрытие информации об учетной политике

2. Финансовые инструменты (МСФО (IAS) 32, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7)

2.1. Основные определения финансовых инструментов
- финансовые активы и обязательства
- производные финансовые инструменты
- встроенные производные инструменты
- финансовые обязательства и капитал

2.2. Классификация финансовых инструментов
-  активы и обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(а) активы и обязательства, предназначенные для торговли
(б) финансовые инструменты, отнесенные в категорию переоцениваемых по справедливой стои-мости через прибыль или убыток
-  инвестиции, удерживаемые до погашения
(а) условия классификации финансовых инструментов в качестве удерживаемых до погашения
(б) правила переклассификации активов до погашения
- займы и дебиторская задолженность
- активы, имеющиеся в наличии для продажи
- переклассификация

2.3. Оценка финансовых инструментов
- первоначальная оценка
(а) первоначальная справедливая стоимость
(б)  затраты по сделке
(в) встроенные производные инструменты и основные договоры
(г)  финансовые гарантии
(д)  сделки на стандартных условиях
-  последующая оценка: признание доходов и расходов
(а) финансовые активы и финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стои-мости  через прибыль или убыток
(б) инвестиции, удерживаемые до погашения
(в)  займы и дебиторская задолженность
(г) активы, имеющиеся в наличии для продажи
(д) прочие финансовые обязательства
(е) финансовые гарантии

2.4. Оценка по справедливой стоимости
- методики оценки
(а) котировки на активном рынке
(б)  методики оценки при отсутствии активного рынка
- некоторые долевые инструменты и связанные с ними производные инструменты
- вклады до востребования и аналогичные обязательства
- активы и обязательства с отрицательной стоимостью
- прибыль «первого дня»
- собственный кредитный риск

2.5. Амортизированная стоимость и метод эффективной процентной ставки
- методики расчета эффективной процентной ставки
(а) инструменты с фиксированной процентной ставкой
(б) инструменты с плавающей процентной ставкой
(в) комиссии по кредитам
- методики расчета амортизированной стоимости
(а) расчет с применением эффективной процентной ставки
(б) расчет без применения эффективной процентной ставки
- опцион на досрочное погашение
(а) пересмотр ожидаемых денежных потоков
(б) взаимодействие с требованиями в отношении встроенных производных инструментов
- приобретение обесцененных финансовых инструментов

2.6. Обесценение
- проверка на предмет обесценения
- финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
(а) оценка активов на предмет обесценения на индивидуальной и совокупной основе
(б) оценка активов на предмет обесценения на совокупной основе
(в) восстановление убытков от обесценения
- активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваемые по справедливой стоимости
- финансовые активы, учитываемые по фактической стоимости
- процентный доход после обесценения

2.7. Финансовые активы, номинированные в иностранной валюте

2.8. Финансовые инструменты: учет хеджирования (кратко)
- инструменты хеджирования и хеджируемые статьи
- виды отношений хеджирования
- учет эффективных операций хеджирования
- условия применения хеджирования

2.9. Раскрытие информации
- представление раскрытой информации
(а) уровень детализации
(б) существенность
(в) классы финансовых инструментов
(г)  сверка с балансом
- влияние финансовых инструментов на финансовое положение банка
(а) учетная политика
(б) доходы и расходы
(в)  учет хеджирования
(г)  баланс
(д) справедливая стоимость
- характер и размер рисков, связанных с финансовыми инструментами
(а) раскрытие описательной информации
(б) раскрытие количественной информации, в т.ч. методики анализа чувствительности к рыноч-ным рискам

3. Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы (МСФО (IAS) 37)

3.1. Основные определения
- оценочные обязательства
- условные обязательства
- условные активы

3.2. Условия признания
- оценочные обязательства
- условные обязательства
- условные активы

3.3. Правила оценки
3.4. Требования к раскрытию информации

4. Внеоборотные активы и прекращенная деятельность

4.1. Основные средства (МСФО (IAS) 16)
- компоненты первоначальной стоимости и оценка первоначальной стоимости
- способы оценки после первоначального признания
- списание с баланса и выбытие
- требования к раскрытию информации
- вопросы практического применения

4.2. Нематериальные активы (МСФО (IAS) 38)
- признание и оценка
- способы оценки после первоначального признания
- требования к раскрытию информации
- вопросы практического применения

4.3. Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная  деятельность  (МСФО (IFRS) 5)
- внеоборотные активы (и группы активов), предназначенные для продажи
(а) классификация внеоборотных активов (и групп выбытия), предназначенных для продажи
(б) оценка внеоборотных активов (и групп выбытия), предназначенных для продажи
(г) сравнительная информация при первоначальной классификации активов в качестве предна-значенных для продажи
- прекращенная деятельность
(а) определение прекращенной деятельности
(б) представление информации о прекращенной деятельности, в т.ч. сравнительной информации

4.4. Инвестиционная недвижимость  (МСФО (IAS) 40)
- определение инвестиционной недвижимости
- первоначальная оценка
-  оценка после первоначального признания
-  перевод активов из/в категорию инвестиционной недвижимости
- выбытие инвестиционной недвижимости
- требования к раскрытию информации

4.5. Обесценение активов  (МСФО (IAS) 36)
- основные определения
- условия проведения проверки на обесценение
- алгоритм проверки на обесценение
- признание убытков от обесценения
- восстановление убытков от обесценения
- требования к раскрытию информации
- вопросы практического применения

4.6. Учет аренды  (МСФО (IAS) 17)
- основные определения
- идентификация договоров аренды
- классификация аренды
- учет финансовой и операционной аренды
- требования к раскрытию информации
- вопросы практического применения

5. Налог на прибыль (МСФО (IAS) 12)

5.1. Основные определения
5.2. Определение «временной разницы» и «налоговой базы»
5.3. Налогооблагаемые временные разницы
5.4. Вычитаемые временные разницы
5.5. Отражение налоговых активов и обязательств
- текущий налог
- отложенный налог
5.6. Оценка и представление в отчетности
5.7. Требования к раскрытию информации

6. Рассмотрение других стандартов

6.1.  Консолидированная и отдельная финансовая отчетность (МСФО (IAS) 27)
6.2. Объединение бизнеса ((МСФО (IFRS) 3)
6.3. Учет инвестиций в ассоциированные компании (МСФО (IAS) 28)
6.4. Запасы (МСФО (IAS) 2)
6.5. Выручка (МСФО (IAS) 18)
6.6. Промежуточная финансовая отчетность (МСФО (IAS) 34)
6.7. События после отчетной даты (МСФО (IAS) 10)
6.8. Сегментная отчетность (МСФО (IAS) 14)
6.9. Прибыль на акцию (МСФО (IAS) 33)
И др.

7. Техника составления отчетности по МСФО (на примере составления отчетности банка по МСФО за 2007 год)

7.1. Определение метода трансформации
7.2. Классификация корректировок
7.3. Алгоритмы применения корректировок. Рассмотрение практических ситуаций
7.4. Особенности применения корректировок в связи с переходом в бухгалтерском учете с кассо-вого метода на метод начисления
7.5. Техника составления отчета о движении денежных средств
7.6. Пример составления отчетности банка по МСФО за 2007 год
7.7. Рассмотрение сложных вопросов раскрытия информации в примечаниях к финансовой от-четности

    Семинар проводит: Доцент Института банковского дела (г. Москва), один из лучших преподавателей-практиков по проблемам МСФО и бухгалтерского учета в кредитных организациях (г. Москва).

    По окончании семинара выдаются соответствующие сертификаты. Стоимость участия в семинаре составляет 18150 (Восемнадцать тысяч сто пятьдесят) рублей за одного участника. В стоимость входят обед, кофе-брейк. НДС не облагается.

    По всем организационным вопросам следует обращаться:
Сибирский банковский учебный центр (г. Новосибирск)
Тел/факс:  (383) 210 - 26 - 44; 218-02-02; E-mail: sbtc@sapa.nsk.su

ФОРМА ДОГОВОРА